В казну.ру Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях

Замена ЕСН страховыми взносами: чем это грозит предпринимательству?

“Кадровая служба и управление персоналом предприятия“, 2009, N 11


ЗАМЕНА ЕСН СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ: ЧЕМ ЭТО
ГРОЗИТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВУ?


В Торгово-промышленной палате РФ 15.10.2009 прошел Круглый стол на тему: “Замена ЕСН страховыми взносами: взгляд бизнеса и власти“. Основной задачей мероприятия была выработка тактики возможных действий и законодательных путей оптимизации финансовой нагрузки на бизнес, обусловленной заменой ЕСН страховыми взносами. Открыли дискуссию по обсуждаемой проблеме депутат Государственной Думы, член Президиума Правления ТПП РФ Екатерина Семенова, исполнительный вице-президент РСПП Федор Прокопов и председатель Правления ТПП Республики Татарстан Шамиль Агеев. Обсуждение грядущей замены ЕСН на страховые взносы переросло в скандальное выяснение отношений между предпринимателями и чиновниками. Бизнесмены требовали
как минимум отсрочки повышения налоговой нагрузки, а чиновники убеждали оппонентов, что “обратного хода уже нет“. Эксперты уверены, что налоговые новации, намеченные на 2010 - 2011 гг., ведут к возврату серых и черных схем налоговой оптимизации.

С 1 января 2010 г. вступает в силу Федеральный закон N 212-ФЗ, согласно которому упраздняется ЕСН и вводятся страховые взносы по единым тарифам для всех страхователей, то есть для всех работодателей независимо от отраслевой принадлежности. Реформа предполагает, что ЕСН будет разделен на три социальные выплаты: в Пенсионный фонд, ФОМС и ФСС. При этом суммарная ставка по ним в 2010 г. будет такая же, как и по ЕСН, - 26% от фонда оплаты труда (ФОТ). Однако наиболее жаркие споры вызвало положение, согласно которому с 1 января 2011 г. страховые взносы вырастут уже до 34% от ФОТ, при этом они не будут взиматься с суммы, превышающей 415 тыс. руб. в год. То есть с зарплаты в 50 тыс. руб. в месяц никаких выплат не предусмотрено, тогда как с меньших зарплат работодатели должны будут заплатить 34%.

В таких условиях малый бизнес в России просто умрет, считают участники круглого стола. “С 1 января 2011 г. для предпринимателей, применяющих УСН и ЕНВД, финансовая нагрузка единовременно увеличится в 2,4 раза, - отметило руководство ТПП. - Тогда как для налогоплательщиков, применяющих общий режим налогообложения, нагрузка вырастет в 1,3 раза, а для тех, кто применяет единый сельхозналог, - в 1,4 раза в 2011 - 2012 гг. и в 1,9 раза в 2013 - 2014 гг.“.

В качестве компромисса ТПП предлагает снизить налоговую нагрузку на “малышей“. В
то же время снижение ставок предлагается небольшое - до 5% с нынешних 6% по УСН при объекте налогообложения “доходы“ и до 13% с 15% по ЕНВД. По экспертным оценкам, в результате бюджеты регионов и муниципальных образований недополучат 10 - 11 млрд руб., но на федеральном бюджете это не скажется.

Следует отметить, что с 1 января текущего года действуют нормы Налогового кодекса, в соответствии с которыми власти субъектов РФ могут дифференцировать налоговые ставки по УСН в пределах 5 - 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Еще одна “полумера“ - установление для плательщиков УСН и ЕНВД трехлетнего переходного периода, предусматривающего постепенное повышение налоговой нагрузки, как это предусмотрено для плательщиков единого сельхозналога.

Член Комитета Госдумы по собственности Екатерина Семенова убеждена, что увеличение ЕСН с 1 января 2011 г. до 34% больно ударит по малым и средним предприятиям, находящимся на специальных налоговых режимах. Совокупная нагрузка на фонд оплаты труда таких предприятий возрастет в 2,4 раза, в то время как в неравные условия с ними будут поставлены предприятия, пользующиеся общими режимами налогообложения, - нагрузка на них возрастет только в 1,3 раза, а также плательщики единого сельскохозяйственного налога, нагрузка на которых возрастет в 1,4 раза. Е. Семенова убеждена, что предприятия, попавшие под такой налоговый пресс, неизбежно станут применять схемы “налоговой оптимизации“, приток инвестиций уменьшится, существенно сократится доходная часть бюджета, зарплата “уйдет в тень“, сократится количество рабочих мест, уменьшится поступление налогов на доходы физлиц. Истинные доходы предприятий будут скрываться все чаще, и в результате многие малые предприятия будут вынуждены уйти с рынка. В условиях кризиса гораздо более эффективным решением было
бы снижение ставки ЕСН до 13%, в результате чего расширение базы плательщиков ЕСН полностью компенсировало бы выпадающие доходы региональных и муниципальных бюджетов в размере 10 - 11 млрд руб. Е. Семенова считает, что необходимо стимулировать участие высокооплачиваемых работников в системе негосударственного пенсионного страхования. То, что Пенсионный фонд РФ будет заниматься проверками предприятий, по ее мнению, изрядно осложнит налоговое администрирование в целом.

Исполнительный директор РСПП Федор Прокопов обратил внимание участников круглого стола на такие проблемы, как старение российского населения и возрастание в связи с этим социальной нагрузки на предприятия, а также дефицит кадров.

“Реформа вроде бы затеяна ради увеличения доходов пенсионеров, однако следует знать, что ее настоящая схема не решит проблему сегодняшних 40- и 50-летних работников, составляющих основную массу среднего класса страны“, - сказал он.

Прокопов убежден, что увеличение социальной нагрузки на бизнес не приведет к улучшению ситуации с “длинными“ деньгами в стране.

Совершенно непонятной, по его мнению, выглядит сегодня мера участия бизнеса в системе социального страхования. Исполнительный директор РСПП выразил опасение, что министерства и ведомства России, готовящиеся сегодня к переходу на новую систему взимания ЕСН, не успеют проинформировать налогоплательщиков о том, как им следует себя вести с увеличившимся количеством форм налоговой отчетности: вместо 35 их будет 39.

Председатель Правления ТПП Республики Татарстан Шамиль Агеев убежден в том, что малые предприятия и индивидуальные предприниматели республики в результате вступления в силу Федеральных законов N N 212-ФЗ и 213-ФЗ окажутся в крайне тяжелом положении. Он предположил, что вступление в силу этих Законов увеличивает доходы чиновников под предлогом защиты прав пенсионеров.

За весь чиновничий аппарат отвечал директор департамента развития социального
страхования и гособеспечения Минздравсоцразвития Сергей Афанасьев, который был крайне лаконичен в своих оценках. “Решение о переходе с ЕСН на страховые выплаты принято, и пересматриваться оно не будет, - заявил он. - Действительно, в отдельных секторах произойдет увеличение нагрузки на бизнес, но ни к чему страшному это не приведет“. Афанасьев назвал “неудачным“ эксперимент с ЕСН, который не привел к обещанному росту собираемости налогов с фонда оплаты труда, а, наоборот, пробил брешь в бюджете Пенсионного фонда величиной в 3,3 трлн руб., что в пересчете на одного пенсионера составляет 600 руб. в месяц.

По расчетам Афанасьева, “серые“ схемы оплаты труда по-прежнему составляют до 5 процентных пунктов ВВП - прибыль организаций с 2005 г. выросла с 24% до 29% ВВП, а доля поступлений из ФОТ в бюджет так и осталась на уровне 22% ВВП.

Чиновник напомнил, что снижение ставки налога на прибыль с 24% до 20% с 1 января 2009 г. уже наполовину компенсировало предстоящее повышение страховых взносов, но не исключил, что будут приняты и другие “вспомогательные“ меры.

Он призвал бизнес-сообщество поучаствовать в разработке мер противодействия уводу зарплат в “тень“.

Резкий отпор такому заключению дал глава комитета ТПП по инвестиционной политике Антон Данилов-Данильян. “Это решение было однозначно воспринято как ухудшение инвестиционного климата, - заявил он. - Ответственно заявляю, что сделан шаг в прямо противоположном направлении от инновационного развития экономики. Огромное количество российских предприятий сейчас фактически переводится в другие страны. Это должны понимать российские чиновники!..“. “Когда в России предпринимателям говорят, что вы с 2011 г. будете платить в 2,4 раза больше, тогда как в Прибалтике, на Тайване и в
других странах принимаются прямо противоположные решения, оставлять бизнес в России совершенно бессмысленно“, - поясняет представитель ТПП. “Мы знаем, что любой закон можно отложить, лишь бы хватило государственной мудрости, - отмечает Данилов-Данильян. - Когда вы - бизнесмен и вам необходимо отвечать за людей, вы рассуждаете совсем по-другому, чем когда вы сидите на государственной зарплате. Неплохо было бы вернуться к советскому опыту, когда сначала нужно было проходить школу руководства предприятиями, а уже потом назначаться на госдолжности“. По словам представителя ТПП, Правительству следует отсрочить введение налоговых новаций на год и за это время предусмотреть систему компенсаций для бизнеса. По мнению эксперта, повышение страховых взносов “убьет“ не только малый бизнес, но и “подкосит“ крупный. Он рассказал о письме президента Сбербанка, бывшего министра экономического развития и торговли Германа Грефа главе Минфина Алексею Кудрину, в котором были приведены оценки грядущих потерь крупнейшего банка страны.

По расчетам Грефа, при сохранении численности персонала и уровня заработных плат объем расходов банка в ходе реформы ЕСН вырастет в 2010 г. по сравнению с 2008 г. почти на 10 млрд руб., а в 2011 г. - на 23 млрд руб.

Данилов-Данильян считает, что власти РФ должны “принять мудрое решение“ - отложить реформу ЕСН и гасить дефицит бюджета доходами от приватизации и госзаимствованиями.

Его поддержал представитель Ассоциации производителей электронной аппаратуры Сергей Зорин. Решения по ЕСН, по его словам, “добьют“ отрасль, которая сейчас и так держится только благодаря оборонзаказу и энтузиазму разработчиков. “Это еще один гвоздь в гроб российской электронной промышленности“, - сказал Зорин.

Предприниматель предложил властям отказаться от регрессивной шкалы по страховым взносам и отложить новации
как минимум на год для принятия более сбалансированного решения.

“Замечательное предложение - отсрочить принятие этого решения, - прокомментировал Афанасьев. - Напомню, что премьер Владимир Путин в апреле этого года отложил введение страховых взносов на один год. Вы говорите - давайте отложим еще. А что изменится за этот период? Может, нужно не год, не два, а пять - десять лет?“
Эксперты разделяют озабоченность бизнеса. “Если речь идет о повышении ставок, то такое решение нужно не то чтобы отсрочить, а вообще отменить, - считает ведущий консультант компании “ФинЭкспертиза“ Дмитрий Ширяев. - Начнется массовое уклонение от уплаты этих самых взносов, и эффект будет обратным“.

Материал подготовила
Я.Шишкина

Подписано в печать
23.10.2009